以前年度損益調(diào)整影響企業(yè)所得稅嗎

1、有影響。 “往年損益調(diào)整”對(duì)當(dāng)年的利潤(rùn)沒有影響，即不影響當(dāng)年的所得稅。 但“以前年度損益調(diào)整”涉及減少以前年度費(fèi)用等應(yīng)稅事項(xiàng)的，應(yīng)繳納企業(yè)所得稅。 所得稅費(fèi)用是指企業(yè)的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)所應(yīng)繳納的所得稅。

2、以前年度損益調(diào)整影響所得稅，以前年度損益調(diào)整會(huì)影響“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅”，稅務(wù)方面，符合條件的屬于企業(yè)所得稅稅前應(yīng)扣未扣或少扣的，可以追溯調(diào)整5年。因此以前年度損益調(diào)整影響所得稅。

3、以前年度損益調(diào)整科目調(diào)整后，需要同時(shí)調(diào)整企業(yè)所得稅，如果收益調(diào)增，那么就要補(bǔ)交所得稅。由于以前年度損益調(diào)整增加的所得稅費(fèi)用，借記本科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅”等科目；由于以前年度損益調(diào)整減少的所得稅費(fèi)用做相反的會(huì)計(jì)分錄。

4、以前年度多、少計(jì)費(fèi)用或多、少計(jì)收益時(shí)，應(yīng)通過(guò)“以前年度損益調(diào)整”科目來(lái)代替原相關(guān)損益科目，對(duì)方科目不變，然后把“以前年度損益調(diào)整”科目結(jié)轉(zhuǎn)到“利潤(rùn)分配”科目下，進(jìn)行相應(yīng)的盈余公積的調(diào)整。最終不能影響當(dāng)期的“本年利潤(rùn)”科目。

破產(chǎn)清算時(shí)留抵稅額可以計(jì)入清算損益嗎

需要分情況。核實(shí)企業(yè)注銷損益時(shí)，該企業(yè)留抵稅額（進(jìn)項(xiàng)稅額）應(yīng)該計(jì)入存貨成本中，若沒有存貨，則計(jì)入銷售成本，即可以放入清算損益，即企業(yè)所得稅法中沒有明確規(guī)定的，按會(huì)計(jì)進(jìn)行處理。 需要分情況。

破產(chǎn)清算時(shí)留抵稅額不可計(jì)入清算損益，由于增值稅是價(jià)外稅，增值稅留抵稅額未納入企業(yè)會(huì)計(jì)損益核算。根據(jù)《公司法》第一百八十七條，清算組在清理公司財(cái)產(chǎn)、編制資產(chǎn)負(fù)債表和財(cái)產(chǎn)清單后，發(fā)現(xiàn)公司財(cái)產(chǎn)不足清償債務(wù)的，應(yīng)當(dāng)依法向人民法院申請(qǐng)宣告破產(chǎn)。

破產(chǎn)清算時(shí)留抵稅額可計(jì)入清算損益嗎 破產(chǎn)清算時(shí)留抵稅額不可計(jì)入清算損益，由于增值稅是價(jià)外稅，增值稅留抵稅額未納入企業(yè)會(huì)計(jì)損益核算。企業(yè)法人不能清償?shù)狡趥鶆?wù)，并且資產(chǎn)不足以清償全部債務(wù)或者明顯缺乏清償能力的，依法清理債務(wù)進(jìn)行破產(chǎn)清算。

由于增值稅是價(jià)外稅，增值稅留抵稅額未納入企業(yè)會(huì)計(jì)損益核算，如果企業(yè)處于正常經(jīng)營(yíng)狀態(tài)，留抵稅額實(shí)際上具有一定的資產(chǎn)特征，可以減少其納稅義務(wù)。但根據(jù)財(cái)稅〔2005〕165號(hào)文件精神，企業(yè)清算時(shí)增值稅留抵稅額不能抵稅，只能將其轉(zhuǎn)入存貨的成本。

可以用增值稅銷項(xiàng)稅金抵減留抵稅額，留抵稅額抵頂完畢的，需繳納增值稅；留抵稅金未抵減完畢并將存貨和已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅金的固定資產(chǎn)作為剩余財(cái)產(chǎn)向股東分配的，其留抵稅金稅務(wù)機(jī)關(guān)不再退稅，鑒于留抵稅額屬于應(yīng)交稅費(fèi)”的一項(xiàng)內(nèi)容，應(yīng)作為負(fù)債清償損益”處理。

留底退稅退回的稅金在公司清算時(shí)，不存在沒有抵扣完的稅金，不用處理。增值稅屬價(jià)外稅，增值稅與企業(yè)的損益無(wú)關(guān)。因此，企業(yè)收到的退還增值稅期末留抵稅額，只會(huì)增加企業(yè)的經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流，但對(duì)企業(yè)的損益不產(chǎn)生影響。

股東可以隨時(shí)查賬嗎

1、小股東作為出資人也可以查賬的，股東查賬權(quán)是股東的一項(xiàng)基礎(chǔ)性權(quán)利。股東，即股份制公司的出資人或投資人，股東作為出資者按_出資數(shù)額（股東另有約定的除外），享有所有者的分享收益、重大決策以及選擇管理者等權(quán)利。股東中的東，原意指“主人”（東家），股東，即持股的主人，簡(jiǎn)單理解就是“老板”。

2、法律分析：作為公司的股東，那么股東是可以享受到很多的權(quán)利的，而且股東還可以不定時(shí)的進(jìn)行查賬，這個(gè)也是為了自身的合法權(quán)益著想，根據(jù)公司法的規(guī)定，有限公司股東有權(quán)查賬。查賬權(quán)是一項(xiàng)重要的股東權(quán)利，該項(xiàng)權(quán)利是法定權(quán)利，公司章程、出資協(xié)議書等其他文件均不得禁止或限制，否則無(wú)效。股東查賬有一定界限。

3、股東可以要求查閱公司會(huì)計(jì)賬簿。股東要求查閱公司會(huì)計(jì)賬簿的，應(yīng)當(dāng)向公司提出書面請(qǐng)求，說(shuō)明目的。公司有合理根據(jù)認(rèn)為股東查閱會(huì)計(jì)賬簿有不正當(dāng)目的，可能損害公司合法利益的，可以拒絕提供查閱，并應(yīng)當(dāng)自股東提出書面請(qǐng)求之日起十五日內(nèi)書面答復(fù)股東并說(shuō)明理由。

4、正面回答股東有權(quán)利查賬，但僅可以查會(huì)計(jì)賬簿，不包括原始憑證、記賬憑證等資料，并且公司認(rèn)為股東目的不正當(dāng)?shù)?，還可以拒絕。股東要求查閱公司會(huì)計(jì)賬簿的，應(yīng)當(dāng)向公司提出書面請(qǐng)求，說(shuō)明目的。

5、不可以查閱，根據(jù)《公司法》第二十四條，有限責(zé)任公司的實(shí)際出資人與名義出資人訂立合同，約定由實(shí)際出資人出資并享有投資權(quán)益，以名義出資人為名義股東，實(shí)際出資人與名義股東對(duì)該合同效力發(fā)生爭(zhēng)議的，如無(wú)《民法典合同編》（自2021年1月1日起實(shí)施）規(guī)定的情形，人民法院應(yīng)當(dāng)認(rèn)定該合同有效。