曾涉嫌造假的上市公司有哪些

瑞幸咖啡是一家中國新興的咖啡品牌，在2020年被揭發(fā)存在虛增交易額等財(cái)務(wù)造假行為。公司高管涉嫌參與財(cái)務(wù)造假被起訴，公司被從納斯達(dá)克退市。此事引起了廣泛的關(guān)注，成為近年來中國上市公司財(cái)務(wù)造假的典型案例之一。財(cái)報(bào)鏈接 恒豐銀行 恒豐銀行是一家中國民營銀行，曾經(jīng)是A股市場(chǎng)的明星公司。

中國中鐵（601390）旗下的中鐵建工集團(tuán)有限公司（以下簡(jiǎn)稱“中鐵建工”）被指私刻國家機(jī)關(guān)印章，中鐵建工涉嫌造假公文和證件，提供虛假資料和發(fā)布虛假誠信承諾，騙取南京一重大項(xiàng)目投標(biāo)資格，“帶病”中標(biāo)7億多元的建設(shè)項(xiàng)目。

利空方面：高鴻股份被指預(yù)裝惡意軟件，大唐電信、高鴻股份受到牽連，涉及手機(jī)軟件安全問題。魚肝油生產(chǎn)違規(guī)，康恩貝、健康元、交大昂立及湯臣倍健等上市公司受到質(zhì)疑。網(wǎng)銀支付存在漏洞，二維碼相關(guān)概念股如新大陸、證通電子面臨重創(chuàng)。海馬汽車涉嫌油耗造假，可能影響消費(fèi)者信心。

獐子島集團(tuán)是國內(nèi)知名的水產(chǎn)品牌，在2006年登錄深交所后，被稱為“水產(chǎn)第一股”。而在自今年年初，媒體曝出獐子島涉嫌財(cái)務(wù)造假后，獐子島的股價(jià)開始迎來暴跌，自年初的最高點(diǎn)到如今，總體跌幅高達(dá)42%，下文就來帶大家了解一下。

對(duì)涉嫌犯罪的，嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定移送司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。信息披露制度是資本市場(chǎng)健康發(fā)展的制度基石，是維護(hù)投資者權(quán)益的重要保障。上市公司應(yīng)嚴(yán)格遵循信息披露各項(xiàng)規(guī)定，確保披露的信息真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。

財(cái)務(wù)造假的上市公司

1、華誼兄弟是中國一家知名的影視公司，但在2018年6月，公司被證監(jiān)會(huì)公開指責(zé)存在大量的財(cái)務(wù)造假行為，包括虛構(gòu)收入、減少費(fèi)用等。公司董事長(zhǎng)王中磊辭職，并被禁止繼續(xù)擔(dān)任上市公司的董事和高管職務(wù)。華誼兄弟的股價(jià)隨之大幅下跌。

2、在中國資本市場(chǎng)，上市公司康得新曾因一樁震驚業(yè)界的財(cái)務(wù)造假案而備受矚目。2021年7月，中國證監(jiān)會(huì)以嚴(yán)重違反信息披露規(guī)定為由，對(duì)康得新及其實(shí)際控制人鐘玉做出了嚴(yán)厲的處罰。鐘玉與公司被共同警告，這場(chǎng)丑聞的導(dǎo)火索是虛構(gòu)的銷售和采購行為，導(dǎo)致了虛增的營業(yè)收入，對(duì)投資者造成了誤導(dǎo)。

3、下面是3個(gè) 上市公司財(cái)務(wù)造假的案例：萬福生科 典型例子，當(dāng)數(shù)萬福生科（940，0.18，13%）（30026SZ）。2012年10月25日晚間，萬福生科公告稱，2012年半年報(bào)中虛增營業(yè)收入88億元、虛增營業(yè)成本46億元、虛增利潤40216萬元，未披露公司上半年停產(chǎn)事項(xiàng)。

會(huì)計(jì)舞弊的特征和規(guī)律

1、故意性：會(huì)計(jì)舞弊是故意行為，企業(yè)或個(gè)人明知故犯，目的是為了獲取不正當(dāng)利益或掩蓋真實(shí)經(jīng)營狀況。 隱蔽性：會(huì)計(jì)舞弊往往采用隱蔽的手段，如偽造憑證、篡改記錄等，難以被發(fā)現(xiàn)和察覺。 虛假性：會(huì)計(jì)舞弊導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表失真，不能真實(shí)反映企業(yè)的經(jīng)營狀況和財(cái)務(wù)狀況，誤導(dǎo)投資者和債權(quán)人等信息使用者。

2、會(huì)計(jì)舞弊的特征和規(guī)律有很多，以下是一些常見的： 故意行為：會(huì)計(jì)舞弊是故意行為，是為了達(dá)到某種目的而人為制造的財(cái)務(wù)假象。行為人明知自己的行為會(huì)導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表失真，但仍然故意為之。 隱蔽性：會(huì)計(jì)舞弊往往采用隱蔽的手段，如虛構(gòu)交易、濫用會(huì)計(jì)估計(jì)等，使得舞弊行為難以被發(fā)現(xiàn)或識(shí)別。

3、會(huì)計(jì)舞弊是指故意的、有目的的、有預(yù)謀的、有針對(duì)性的財(cái)務(wù)造假和欺 詐行為。它與會(huì)計(jì)錯(cuò)誤有相近或相同的形式，但本質(zhì)卻完全不一樣。舞弊是不可告人的，不敢公之于眾，往往伴有一定形式的偽裝和掩飾，通過虛構(gòu)事實(shí)或隱蔽真相等手法將水?dāng)嚋?，讓人難以發(fā)現(xiàn)。

4、人為編造財(cái)務(wù)報(bào)告數(shù)據(jù)。其特征是或虛減、虛增資產(chǎn)，或虛減、虛增費(fèi)用，或虛減、虛增利潤等，但往往報(bào)告不平衡、賬表不相符、報(bào)告與報(bào)告之間勾稽關(guān)系不符、前后期報(bào)告數(shù)據(jù)不銜接等。

5、從行為特征來看，會(huì)計(jì)舞弊主要包括虛構(gòu)業(yè)務(wù)內(nèi)容、虛列憑證、制造虛假余額，用往來賬戶偷逃稅款，隱瞞收入，虛報(bào)損失以及調(diào)節(jié)費(fèi)用和利潤等手段。本文在研究會(huì)計(jì)舞弊成因的基礎(chǔ)上，提出了審計(jì)的策略。近年來，國內(nèi)外會(huì)計(jì)舞弊及審計(jì)失敗案件頻頻出現(xiàn)，使得企業(yè)會(huì)計(jì)舞弊問題成為社會(huì)關(guān)注的焦點(diǎn)。

6、會(huì)計(jì)舞弊的主要表現(xiàn) 根據(jù)我國《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，會(huì)計(jì)信息的特征主要有客觀性、相關(guān)性、可比性、一致性、及時(shí)性、明晰性。最為關(guān)鍵的莫過于客觀性，就是要求會(huì)計(jì)信息真實(shí)、可靠、確鑿可以驗(yàn)證。但是，會(huì)計(jì)信息失真現(xiàn)象卻嚴(yán)重背離了客觀性特征，主要表現(xiàn)在：虛構(gòu)業(yè)務(wù)。

如何做盡職調(diào)查

1、盡職調(diào)查需要查找并收集企業(yè)的所有財(cái)務(wù)法律業(yè)務(wù)相關(guān)的詳細(xì)資料，并進(jìn)行整理統(tǒng)計(jì)，分析。同時(shí)還需要親自前往企業(yè)進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查，對(duì)企業(yè)的高管，股東，核心技術(shù)人員進(jìn)行訪談。確保盡職調(diào)查中取得的信息真實(shí)，完整，有效。在長(zhǎng)達(dá)一兩周的詳盡調(diào)查后。調(diào)查人員需要起草并完全盡職調(diào)查報(bào)告，詳細(xì)闡述企業(yè)全面的起本情況。

2、發(fā)行人基本情況調(diào)查。 發(fā)行人業(yè)務(wù)與技術(shù)調(diào)查。 同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)與關(guān)聯(lián)交易調(diào)查。 高管人員調(diào)查。 組織結(jié)構(gòu)與內(nèi)部控制調(diào)查。 財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)調(diào)查。 業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)調(diào)查。 募集資金運(yùn)用調(diào)查。 風(fēng)險(xiǎn)因素及其他重要事項(xiàng)調(diào)查。

3、當(dāng)你在進(jìn)行盡職調(diào)查時(shí)，以下是一些建議： 確定問題：在開始調(diào)查之前，確定你想要解決的問題或獲取的信息。這有助于你聚焦于需要收集的數(shù)據(jù)和信息。 制定計(jì)劃：制定一個(gè)詳細(xì)的計(jì)劃，列出你需要采取的步驟、時(shí)間表和資源。明確誰負(fù)責(zé)什么，確保你不會(huì)遺漏任何重要信息。

4、盡職調(diào)查是在聘用員工或合作伙伴前對(duì)其背景和信譽(yù)進(jìn)行的調(diào)查，以確保選擇的人員具備所需的能力、經(jīng)驗(yàn)和誠信。以下是一些做盡職調(diào)查的有效方法：明確調(diào)查目的：在進(jìn)行盡職調(diào)查之前，首先要明確調(diào)查的目的和重點(diǎn)，以確保調(diào)查的針對(duì)性和有效性。例如，需要調(diào)查的信息可能包括個(gè)人背景、工作經(jīng)驗(yàn)、信譽(yù)記錄等。

5、如財(cái)務(wù)、法律、市場(chǎng)、競(jìng)爭(zhēng)等，以避免遺漏重要信息。保持溝通：在盡職調(diào)查過程中，要保持與對(duì)方的溝通和交流，及時(shí)解決問題和疑慮，確保盡職調(diào)查的有效性和準(zhǔn)確性?？傊?，做盡職調(diào)查需要投入足夠的時(shí)間和精力，要全面、系統(tǒng)、精準(zhǔn)地了解和評(píng)估被調(diào)查對(duì)象，以便做出更好的決策。